Income Tax New Rule: 1 अक्टूबर 2026 से Property TDS Rules में बड़ा बदलाव, जानें पूरा नियम
Income Tax से जुड़े नियमों में 2026 में महत्वपूर्ण बदलाव किए गए हैं। खासकर अचल संपत्ति (Immovable Property) की खरीद-बिक्री पर TDS से जुड़े compliance rules में बदलाव हुआ है। हालांकि, एक जरूरी बात यह है कि 1 अक्टूबर 2026 से Property TDS की शुरुआत नहीं हो रही है। नए Income-tax Act, 2025 के तहत TDS का नया framework 1 अप्रैल 2026 से लागू है।
1 अक्टूबर 2026 से होने वाला प्रमुख बदलाव यह है कि किसी resident individual या Hindu Undivided Family (HUF) द्वारा immovable property के transfer पर TDS deduct करने के लिए TAN प्राप्त करने की आवश्यकता नहीं होगी। यह बदलाव compliance को आसान बनाने के उद्देश्य से किया गया है।
Property TDS Rule 2026: मुख्य जानकारी
- मुख्य बदलाव की तारीख: 1 अक्टूबर 2026
- नया Income-tax Act: Income-tax Act, 2025
- Property TDS का नया framework: 1 अप्रैल 2026 से
- Immovable Property TDS: Section 393(1), Table Serial No. 3(i)
- नया Unified Form: Form 141 – Schedule B
- TAN requirement: Resident Individual/HUF के लिए इस property TDS transaction में 1 अक्टूबर 2026 से नहीं
- Property value threshold: ₹50 लाख से अधिक
1 अक्टूबर 2026 से क्या बदलेगा?
Income-tax Act, 2025 में resident individual और HUF के लिए immovable property transfer से संबंधित TDS compliance को आसान बनाया गया है। वर्तमान व्यवस्था में resident seller से property खरीदने वाले व्यक्ति को सामान्यतः TAN लेने की आवश्यकता नहीं होती थी, लेकिन कुछ परिस्थितियों, विशेषकर non-resident seller से जुड़े मामलों में TAN requirement अलग हो सकती थी। नए प्रावधान के तहत resident individual या HUF को Section 393(2) के तहत immovable property transfer consideration पर TDS deduct करने के लिए TAN लेने की आवश्यकता नहीं होगी। यह संशोधन 1 अक्टूबर 2026 से प्रभावी होगा।
क्या Property खरीदने पर TDS अभी भी लगेगा?
हाँ। TAN requirement में बदलाव का मतलब यह नहीं है कि Property TDS खत्म हो गया है। Applicable immovable property transactions पर TDS की व्यवस्था जारी है। Income Tax Department के अनुसार नए Act में immovable property transfer पर TDS का provision Section 393 के अंतर्गत है। इसके rates और monetary thresholds broadly पुराने provisions के समान रखे गए हैं।
Income Tax Department के Form 141 guidance के अनुसार immovable property की consideration ₹50 लाख से अधिक होने पर संबंधित TDS provision लागू होता है।
Property TDS का नया Form 141 क्या है?
Income-tax Act, 2025 के तहत पुराने अलग-अलग challan-cum-statements को एक unified Form 141 में consolidate किया गया है। इसमें immovable property transfer के लिए Schedule B का इस्तेमाल किया जाता है।
Form 141 में अलग-अलग transaction categories के लिए चार schedules हैं:
- Schedule A: Individual/HUF द्वारा rent payment पर TDS
- Schedule B: Immovable property transfer पर TDS
- Schedule C: Individual/HUF द्वारा contractors या professionals को payment पर TDS
- Schedule D: Virtual Digital Assets (VDA) transfer पर TDS
Form 26QB की जगह क्या होगा?
पुराने Income Tax Act, 1961 के तहत immovable property purchase से संबंधित TDS reporting के लिए Form 26QB इस्तेमाल किया जाता था। नए Income-tax Act, 2025 के framework में ऐसे PAN-based challan-cum-TDS statements को Form 141 में consolidate किया गया है। Property TDS के लिए Form 141 में Schedule B का उपयोग किया जाता है।
₹50 लाख से अधिक Property पर TDS
Property buyer को यह समझना जरूरी है कि TAN requirement खत्म होने का अर्थ TDS obligation खत्म होना नहीं है। यदि transaction applicable threshold और अन्य conditions को पूरा करता है, तो buyer को निर्धारित दर से TDS deduct करना होगा। Income Tax Department के Form 141 instructions में property consideration ₹50 लाख से अधिक होने पर TDS deduction की requirement बताई गई है।
उदाहरण
मान लीजिए कोई resident individual ₹60 लाख की immovable property खरीदता है और transaction पर Section 393 का TDS provision लागू होता है। ऐसी स्थिति में applicable TDS deduct करने की जिम्मेदारी रहेगी, लेकिन 1 अक्टूबर 2026 से इस purpose के लिए TAN प्राप्त करने की आवश्यकता नहीं होगी। TDS reporting/payment के लिए PAN-based Form 141 framework का उपयोग किया जाएगा।
Form 141 में कौन-कौन सी जानकारी देनी होगी?
Income Tax Department के अनुसार Property TDS के लिए Form 141 की Schedule B में transaction से संबंधित कई details दर्ज करनी होती हैं। इनमें प्रमुख रूप से:
- Property का प्रकार – Land या Building
- Property का पूरा address
- Agreement की date
- Registration की date, यदि उपलब्ध हो
- Total Stamp Duty Value
- Total consideration / sale value
- Payment mode – Lump Sum या Instalment
- यदि instalment है तो instalment details
- Seller/Deductee की आवश्यक जानकारी
- TDS और challan से संबंधित विवरण
Income Tax Department की Form 141 guidance के अनुसार property transaction की total consideration और stamp duty value दर्ज करते समय multiple deductees होने की स्थिति में भी specified total values को proportionate नहीं किया जाना चाहिए।
Form 141 कब जमा करना होगा?
Income Tax Department के अनुसार Form 141 के तहत deducted tax को Central Government के खाते में उस महीने के अंत से 30 दिनों के भीतर जमा करना है, जिसमें tax deduct किया गया है। Form 141 भी उसी निर्धारित timeline के भीतर furnish किया जाता है।
Form 141 कहां से भरें?
Form 141 को Income Tax e-Filing portal पर PAN login के माध्यम से file किया जा सकता है। Department द्वारा दिया गया path है:
PAN Login → e-File → e-Pay Tax → Income Tax Act, 2025 → New Payment → Form 141
Property transaction के लिए Form 141 में Schedule B – TDS on transfer of immovable property select करना होता है।
क्या 1 अप्रैल 2026 से पहले और बाद के transactions के नियम अलग हैं?
हाँ। Income Tax Department ने transition rules के बारे में स्पष्ट किया है। यदि TDS से संबंधित credit/payment की earlier event 31 मार्च 2026 या उससे पहले हुई है, तो पुराने Income Tax Act, 1961 के संबंधित forms लागू होते हैं। यदि credit/payment की earlier event 1 अप्रैल 2026 या उसके बाद हुई है, तो नए Income-tax Act, 2025 के तहत challan-cum-TDS statement लागू होता है और Form 141 का उपयोग किया जाता है।
क्या TDS Rate में भी बड़ा बदलाव हुआ है?
इस बदलाव का मुख्य उद्देश्य TDS rate को बदलना नहीं, बल्कि compliance structure को सरल बनाना है। Income Tax Department के अनुसार नए Act में TDS provisions को simplified और tabular format में व्यवस्थित किया गया है और rates तथा thresholds broadly पुराने Act के समान रखे गए हैं। Exact applicable rate transaction की nature और संबंधित provisions पर निर्भर करेगा।
Property Buyers के लिए क्या महत्वपूर्ण है?
- Property transaction में TDS applicability को पहले check करें।
- ₹50 लाख से अधिक consideration वाले applicable transactions पर विशेष ध्यान दें।
- 1 अक्टूबर 2026 से resident individual/HUF के लिए संबंधित property TDS transaction में TAN requirement नहीं रहेगी।
- Form 141 में property transaction के लिए Schedule B का उपयोग करें।
- PAN और seller की आवश्यक जानकारी सही रखें।
- TDS deduction और payment की निर्धारित deadline का पालन करें।
- Transaction documents, challan और filing acknowledgement सुरक्षित रखें।
निष्कर्ष
1 अक्टूबर 2026 से immovable property TDS खत्म नहीं हो रहा है। असल बदलाव resident individual और HUF के लिए TAN requirement से संबंधित है। नए Income-tax Act, 2025 के तहत property TDS का नया compliance framework 1 अप्रैल 2026 से लागू है और immovable property transactions के लिए Form 141 की Schedule B का उपयोग किया जाता है।
इसलिए property buyers के लिए सबसे महत्वपूर्ण बात यह है कि TDS obligation और TAN requirement को अलग-अलग समझें। 1 अक्टूबर 2026 से TAN compliance आसान होगा, लेकिन applicable property transactions पर TDS deduction और reporting की जिम्मेदारी बनी रहेगी।
